Sommario:
- Imposte con plusvalenze
- Minusvalenze a breve termine:
- secondo questa regola, se un investitore vende un titolo a una perdita in conto capitale, l'investitore non può riacquistare lo stesso titolo o qualsiasi cosa convertibile nella stessa garanzia per 30 giorni prima o dopo la vendita ed essere in grado di richiedere il perdita.
Video: Trading online: Come trovare le migliori azioni su cui investire? 2025
Le plusvalenze sono profitti realizzati quando si vende un titolo e minusvalenze sono perdite subite quando si vende un titolo. La Serie 7 metterà alla prova la tua conoscenza di questi profitti e perdite. Per determinare se un investitore ha un guadagno in conto capitale o una perdita in conto capitale, è necessario iniziare con la base di costo dell'investitore. La base di costo viene utilizzata a fini fiscali e include il prezzo di acquisto più qualsiasi commissione.
Imposte con plusvalenze
Un investitore realizza plusvalenze quando vende un titolo ad un prezzo superiore alla sua base di costo. Le plusvalenze su qualsiasi titolo (anche titoli di stato comunali e statunitensi) sono tassate a livello federale, statale e locale.
Un guadagno in conto capitale non viene realizzato finché un titolo non è venduto. Se il valore di un investimento aumenta (apprezza) e l'investitore non vende, l'investitore non incorre in imposte sulle plusvalenze.
I guadagni in conto capitale sono suddivisi in due categorie, a seconda del periodo di detenzione dei titoli:
-
Plusvalenze a breve termine: Questi guadagni si realizzano quando viene detenuto un titolo per < un anno o meno. Le plusvalenze a breve termine sono tassate in base alla fascia fiscale dell'investitore . Guadagni in conto capitale a lungo termine:
-
Questi guadagni si realizzano quando un titolo è detenuto per più di un anno. Per incoraggiare gli investitori ad acquistare e detenere titoli, i guadagni in conto capitale a lungo termine sono attualmente tassati ad un tasso massimo del 15 percento (per maggiori informazioni su plusvalenze e minusvalenze, visitare il sito Web dell'Internal Revenue Service).
Minusvalenze a breve termine:
Un investitore incorre in tali perdite quando ha tenuto il titolo per
-
un anno o Di meno. Gli investitori possono utilizzare le minusvalenze a breve termine per compensare le plusvalenze a breve termine. Perdite di capitale a lungo termine: Un investitore incorre in tali perdite quando ha tenuto il titolo per
-
più di un anno. Le perdite di capitale a lungo termine possono compensare le plusvalenze a lungo termine. Quando un investitore ha una perdita netta di capitale, può svalutare $ 3'000 all'anno contro il suo reddito da lavoro e portare avanti il saldo l'anno successivo La seguente domanda comporta svalutazioni in conto capitale.
In un particolare anno, la signora Jones realizza $ 30.000 in guadagni di capitale a lungo termine e $ 50.000 in perdite di capitale a lungo termine. Quanta parte delle perdite in conto capitale verrebbe riportata all'anno successivo?
(A) $ 3, 000
(B) $ 17, 000
(C) $ 20, 000
(D) $ 30, 000
La risposta corretta è Choice (B). La signora Jones ha una perdita netta di capitale di $ 20.000 (una perdita di $ 50.000 meno il guadagno di $ 30.000). Mrs. Jones scrive $ 3, 000 di quella perdita in conto capitale contro il suo reddito guadagnato e porta la perdita addizionale di $ 17.000 in avanti per cancellare le eventuali plusvalenze che potrebbe avere l'anno successivo.
Nel caso in cui Mrs. Jones non abbia guadagni in conto capitale l'anno successivo, può ancora cancellare $ 3, 000 dei $ 17, 000 contro qualsiasi reddito guadagnato e portare il rimanente $ 14.000 in avanti che può essere utilizzato per compensare eventuali plusvalori l'anno successivo.
La regola di vendita di lavaggio: come regolare la base di costo quando non è possibile reclamare una perdita
Per impedire agli investitori di richiedere una perdita su titoli mentre riacquistano sostanzialmente la stessa sicurezza, l'IRS ha inventato il > regola di vendita del lavaggio;
secondo questa regola, se un investitore vende un titolo a una perdita in conto capitale, l'investitore non può riacquistare lo stesso titolo o qualsiasi cosa convertibile nella stessa garanzia per 30 giorni prima o dopo la vendita ed essere in grado di richiedere il perdita.
Tuttavia, la perdita non scompare se gli investitori acquistano la sicurezza entro quella finestra di tempo - gli investitori possono regolare la base di costo della sicurezza. Ad esempio, se un investitore dovesse vendere 100 azioni di ABC a una perdita di $ 2 per azione e acquistare 100 azioni di ABC entro 30 giorni per $ 50 per azione, la nuova base di costo dell'investitore sarebbe di $ 52 per azione. La seguente domanda mette alla prova la tua comprensione della regola di vendita di lavaggio. Se Melissa venderà le azioni ordinarie della DEF in perdita il 2 giugno, per 30 giorni non potrà acquistare
I. Stock comune DEF
II. DEF garantisce
III. Opzioni di chiamata DEF
IV. DEF preferito stock
(A) I solo
(B) I e IV solo
(C) I, II e III solo
(D) I, II, III e IV > La risposta che vuoi è Choice (C). Devi ricordare che Melissa ha venduto il DEF in perdita; pertanto, non può riacquistare la stessa garanzia o qualsiasi altra cosa convertibile nella stessa garanzia entro 30 giorni per evitare la regola della vendita di lavaggi. I warrant conferiscono all'investitore il diritto di acquistare azioni a un prezzo fisso e le opzioni call conferiscono agli investitori il diritto di acquistare titoli a un prezzo fisso.
Tuttavia, la Dichiarazione IV va bene perché il titolo preferito da DEF è un altro titolo e non è convertibile in azioni ordinarie DEF. Affinché Melissa non rispetti la regola del lavaggio, non può acquistare azioni ordinarie DEF, azioni privilegiate convertibili DEF, obbligazioni convertibili DEF, opzioni call DEF, warrant DEF o diritti DEF per 30 giorni. Tuttavia, può acquistare azioni privilegiate DEF, obbligazioni DEF o opzioni put DEF.
