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La formula per il calcolo della varianza percentuale in Excel funziona magnificamente nella maggior parte dei casi. Tuttavia, quando il valore di riferimento è un valore negativo, la formula si interrompe.
Ad esempio, immagina che stai iniziando un'attività e aspetti di subire una perdita il primo anno. Quindi ti concedi un budget negativo di $ 10.000. Ora immagina che dopo il tuo primo anno, hai effettivamente guadagnato denaro, guadagnando $ 12.000. Calcolare la variazione percentuale tra le entrate effettive e le entrate previste ti dare -220%. Puoi provarlo con una calcolatrice. 12, 000 meno -10.000 diviso per -10.000 uguale -220%.
Come puoi dire che la tua percentuale di varianza è pari a -220% quando hai fatto soldi in modo chiaro? Bene, il problema è che quando il valore del tuo benchmark è un numero negativo, la matematica inverte i risultati, facendo apparire i numeri stravaganti. Questo è un vero problema nel mondo aziendale in cui i budget possono spesso essere valori negativi.
La correzione è di sfruttare la funzione ABS per annullare il valore di riferimento negativo:
= (C4-B4) / ABS (B4)
La figura utilizza questa formula nella cella E4, illustrando i diversi risultati ottenuti quando si utilizza la formula della varianza percentuale standard e la formula della varianza percentuale migliorata.
La funzione ABS di Excel restituisce il valore assoluto per qualsiasi numero che passi ad esso. Immettendo = ABS (-100) nella cella A1 restituirebbe 100. La funzione ABS rende essenzialmente qualsiasi numero un numero non negativo. L'utilizzo dell'ABS in questa formula annulla l'effetto del benchmark negativo (il budget negativo di 10.000 nell'esempio) e restituisce la varianza percentuale corretta.
Puoi tranquillamente usare questa formula per tutte le tue esigenze di variazione percentuale; funziona con qualsiasi combinazione di numeri positivi e negativi.
